Biên lợi nhuận là gì? Cách tính và phân tích chỉ tiêu biên lợi nhuận áp dụng tại Việt Nam – MISA AMIS

Khi đưa ra quyết định mở rộng, thu hẹp hay tạm ngừng sản xuất một loại sản phẩm hoặc dịch vụ nào đó, một trong các yếu tố quan trọng doanh nghiệp cần xem xét là biên lợi nhuận (Profit Margin). Vậy làm thế nào để hiểu đúng và đủ về thuật ngữ này, cũng như vận dụng trong thực tế doanh nghiệp. 

MISA AMIS hy vọng bài viết có thể giúp giải quyết các vấn đề này cho doanh nghiệp của bạn.

1. Biên lợi nhuận là gì?

Biên doanh thu hay còn gọi là doanh thu cận biên ( Profit Margin ) được hiểu là với một trăm đồng lệch giá tăng thêm sẽ tăng thêm được bao nhiêu đồng doanh thu .

Chỉ tiêu này thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kết quả của doanh nghiệp, một bên là lợi nhuận, một bên là khối lượng cung cấp cho xã hội như giá trị sản xuất, doanh thu. Trị giá của chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả của doanh nghiệp càng lớn, đồng thời còn cho biết ngành hàng có tỷ suất lợi nhuận cao[1].

Biên doanh thu được xem xét đơn cử với ba loại : biên doanh thu gộp, hoạt động giải trí, ròng. Mỗi chỉ tiêu biểu lộ một ý nghĩa trong hoạt động giải trí của doanh nghiệp và hỗ trợ nhau trong giám sát hiệu suất cao hoạt động giải trí của doanh nghiệp cũng như từng mảng kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .

1.1. Biên doanh thu gộp

Biên doanh thu gộp ( Gross Profit Margin ) = Lợi nhuận gộp ( Gross Profit ) / Doanh thu thuần ( Net sale ) × 100 %

Trong đó,

• Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng và cung ứng DV-Các khoản giảm trừ lệch giá
• Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần-Giá vốn hàng bán

Biên doanh thu gộp bộc lộ được với mỗi 100 đồng lệch giá thuần sẽ mang lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu gộp. Chỉ số này càng cao, biểu lộ kinh doanh thương mại của doanh nghiệp càng tốt. Tuy nhiên nó chưa bộc lộ được hết việc quản trị ngân sách bán hàng, ngân sách quản trị của doanh nghiệp có hiệu suất cao, có góp phần như thế nào trong hiệu suất cao hoạt động giải trí chung .

1.2. Biên doanh thu hoạt động giải trí

Biên doanh thu hoạt động giải trí ( Operating Profit Margin ) = Lợi nhuận trước thuế ( EBIT ) / Doanh thu thuần ( Net sale ) × 100 %
Biên doanh thu hoạt động giải trí bộc lộ được với mỗi 100 đồng lệch giá thuần sẽ mang lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu trước thuế. Lợi nhuận gộp được biến hóa thành lợi nhuận trước thuế so với cách tính biên doanh thu gộp giúp nhìn nhận rõ hơn hiệu suất cao của những khoản ngân sách khi tham gia vào quy trình kinh doanh thương mại .
Doanh nghiệp nhìn nhận cả biên doanh thu gộp và biên doanh thu hoạt động giải trí để xem yếu tố ngân sách bán hàng, ngân sách quản trị doanh nghiệp, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và hoạt động giải trí kinh tế tài chính có mang lại hiệu suất cao thôi thúc hiệu suất cao cho doanh nghiệp hay không .
Biên doanh thu hoạt động giải trí phản ánh khá tổng quan cho hiệu suất cao hàng loạt hoạt động giải trí của doanh nghiệp. Tuy nhiên dưới góc nhìn góp vốn đầu tư, nhà góp vốn đầu tư muốn nhìn thấy hiệu suất cao mang lại trên tiền góp vốn đầu tư của họ và hai chỉ tiêu biên doanh thu trên chưa bộc lộ được điều này, do đó cần sử dụng thêm chỉ tiêu Biên doanh thu ròng .

1.3. Biên doanh thu ròng

Biên doanh thu ròng ( Net Profit Margin ) = Lợi nhuận sau thuế ( Net Income ) / Doanh thu thuần ( Net sale ) × 100 %
Biên doanh thu ròng biểu lộ được với mỗi 100 đồng lệch giá sẽ mang lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu sau thuế. Nhà góp vốn đầu tư / chủ doanh nghiệp sẽ nhìn thấy được với 1 % ngày càng tăng của lệch giá thì cổ tức / thu nhập ròng mà cổ đông / doanh nghiệp nhận được sẽ tăng tương ứng bao nhiêu % .
Biên doanh thu ròng hoàn toàn có thể cho biết năng lực doanh nghiệp chuyển lệch giá thành lợi nhuận tốt như thế nào. Nói cách khác, Tỷ Lệ được tính theo phương trình biên doanh thu ròng là Phần Trăm của lệch giá chuyển thành lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt được. Ngược lại, tỷ suất này cũng cho biết phần lệch giá mà bạn đang mất đi do phải bù đắp ngân sách kinh doanh thương mại và những ngân sách tương quan đến hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .

>> Tìm hiểu thêm một số bài viết về các chỉ tiêu tài chính:

2. Cách phân tích chỉ tiêu biên lợi nhuận

Biên doanh thu hoàn toàn có thể được xem xét cho từng ngành hàng của doanh nghiệp hoặc được thống kê giám sát chung cho hàng loạt doanh nghiệp nhằm mục đích so sánh những doanh nghiệp trong cùng ngành, doanh nghiệp có những yếu tố tương đương .
Biên doanh thu của từng ngành hàng đổi khác khi những yếu tố ngân sách của hoạt động giải trí sản xuất trực tiếp hay ngân sách của khâu gián tiếp đổi khác. Biên doanh thu chung của doanh nghiệp cũng biến hóa khi kế hoạch cạnh tranh đối đầu và sự tích hợp mẫu sản phẩm khác nhau .

Tips: Trong ba báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được sử dụng để thu thập thông tin cần thiết cho tính biên lợi nhuận.

>> Xem thêm các bài viết: 

Ví dụ 1: Công ty XYZ có báo cáo doanh thu, giá vốn của 2 dòng sản phẩm A, B như sau:

Dòng sản phẩm A			Dòng sản phẩm B
Doanh thu thuần	VND 160,000,000		Doanh thu thuần	VND 250,000,000
Giá vốn	VND 40,000,000		Giá vốn	VND 100,000,000
Lợi nhuận gộp	VND   120,000,000		Lợi nhuận gộp	VND   150,000,000

Để tính được biên lợi nhuận gộp, trước tiên bạn sẽ phải tính lợi nhuận gộp (dòng 3 trên bảng)

Biên doanh thu gộp dòng mẫu sản phẩm A = 120,000,000 / 160,000,000 * 100 % = 75 %
Biên doanh thu gộp dòng loại sản phẩm B = 150,000,000 / 250,000,000 * 100 % = 60 %

• Với một trăm đồng doanh thu tăng thêmthì dòng loại sản phẩm A mang lại cho công ty XYZ 75 đồng doanh thu gộp và số này là 60 đồng với dòng mẫu sản phẩm B .

• Chỉ tiêu biên doanh thu gộp chỉ ra dòng loại sản phẩm A mang lại lợi nhuân gộp tốt hơn dòng mẫu sản phẩm B nhưng để ra quyết định hành động thôi thúc sản lượng loại sản phẩm A hay giảm giảm sản lượng mẫu sản phẩm B thì cần xem xét thêm nhiều yếu đó khác và cả những chỉ tiêu biên doanh thu còn lại .

Ví dụ 2: Công ty XYZ có báo cáo doanh thu, giá vốn và chi phí liên quan của 2 dòng sản phẩm A, B như sau:

Dòng sản phẩm A			Dòng sản phẩm B
Doanh thu thuần	VND 160,000,000		Doanh thu thuần	VND 250,000,000
Giá vốn	VND 40,000,000		Giá vốn	VND 100,000,000
Lợi nhuận gộp	VND 120,000,000		Lợi nhuận gộp	VND 150,000,000
giá thành bán hàng	VND 40,000,000		Ngân sách chi tiêu bán hàng	VND 40,000,000
giá thành quản trị doanh nghiệp	VND 20,000,000		Chi tiêu quản trị doanh nghiệp	VND 20,000,000
Lợi nhuận hoạt động giải trí SXKD mẫu sản phẩm A	VND 60,000,000		Lợi nhuận hoạt động giải trí SXKD loại sản phẩm B	VND 90,000,000
Doanh thu hoạt động giải trí kinh tế tài chính	VND –		Doanh thu hoạt động giải trí kinh tế tài chính	VND –
Chi tiêu kinh tế tài chính	VND 6,000,000		Chi tiêu kinh tế tài chính	VND 9,000,000
Thu nhập khác	VND –		Thu nhập khác	VND –
Chi tiêu khác	0		Ngân sách chi tiêu khác	0
Lợi nhuận trước thuế	VND     54,000,000		Lợi nhuận trước thuế	VND     81,000,000

Biên doanh thu hoạt động giải trí loại sản phẩm A = 54,000,000 / 160,000,000 * 100 % = 34 %
Biên doanh thu hoạt động giải trí loại sản phẩm B = 81,000,000 / 250,000,000 * 100 % = 32 %

• • Với một trăm đồng lệch giá tăng thêm thì dòng loại sản phẩm A mang lại 34 đồng thu nhập trước thuế và dòng loại sản phẩm B loại sản phẩm B mang lại 32 đồng tương ứng .

• Kết hợp 2 chỉ tiêu biên doanh thu ròng và hoạt động giải trí hoàn toàn có thể thấy hoạt động giải trí sản xuất xuất kinh doanh thương mại dòng mẫu sản phẩm A đang mang đến hiệu suất cao doanh thu hơn dòng loại sản phẩm B .

Ví dụ 3: Công ty XYZ và công ty ABC trong cùng 1 ngành kinh doanh có thông tin cơ bản của báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như:

				ĐVT: 1,000 VND Xem thêm: Chính sách Tài chính
Công ty ABC			Công ty XYZ
Doanh thu	250,000,000		Doanh thu	250,000,000
Giá vốn	80,000,000		Giá vốn	100,000,000
Lợi nhuận gộp	170,000,000		Lợi nhuận gộp	150,000,000
Chi tiêu bán hàng	50,000,000		giá thành bán hàng	40,000,000
Ngân sách chi tiêu quản trị doanh nghiệp	30,000,000		giá thành quản trị doanh nghiệp	10,000,000
Lợi nhuận hoạt động SXKD	90,000,000		Lợi nhuận hoạt động SXKD	100,000,000
Doanh thu hoạt động giải trí kinh tế tài chính	–		Doanh thu hoạt động giải trí kinh tế tài chính	–
giá thành kinh tế tài chính	5,000,000		giá thành kinh tế tài chính	5,000,000
Thu nhập khác	–		Thu nhập khác	–
giá thành khác	–		giá thành khác	–
Lợi nhuận trước thuế	85,000,000		Lợi nhuận trước thuế	95,000,000
Thuế TNDN	17,000,000		Thuế TNDN	19,000,000
Lợi nhuận sau thuế	68,000,000		Lợi nhuận sau thuế	76,000,000

Từ thông tin trên ta hoàn toàn có thể tính được 3 chỉ tiêu biên doanh thu theo bảng dưới

Bảng so sánh chỉ tiêu	Công ty ABC	Công ty XYZ
Biên doanh thu gộp	68 %	60 %
Biên doanh thu hoạt động giải trí	36 %	40 %
Biên doanh thu ròng	27 %	30 %

Nếu chỉ xét biên doanh thu gộp, người nghiên cứu và phân tích chỉ thấy công ty ABC đang hoạt động giải trí hiệu suất cao hơn công ty XYZ, nhưng khi sử dụng cả 3 chỉ tiêu để nhìn nhận thì hiệu quả trọn vẹn đổi khác. Mặc dù có biên doanh thu gộp cao hơn nhưng công ty ABC lại có biên doanh thu hoạt động giải trí thấp hơn XYZ, điều này cho thấy những khoản ngân sách sau doanh thu gộp của công ty ABC cao hơn so với tỷ suất của công ty XYZ và bộc lộ việc quản trị ngân sách chưa tối ưu của doanh nghiệp. Từ yếu tố đó dẫn đến biên doanh thu ròng của công ty ABC thấp hơn công ty XYZ .

3. Lưu ý khi sử dụng chỉ tiêu biên lợi nhuận 

3.1. Đối với doanh nghiệp đang có những khoản nợ

Các khoản hỗ trợ vốn bằng nợ ( vay tiền ) để hỗ trợ vốn cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp hoàn toàn có thể làm giảm biên doanh thu. Khi quyết định hành động sử dụng đòn kích bẩy kinh tế tài chính cho doanh nghiệp, tổng ngân sách lãi vay sẽ tăng lên, điều này hoàn toàn có thể làm giảm biên doanh thu hoạt động giải trí và biên doanh thu ròng của doanh nghiệp bạn đến mức không mong ước. Việc xác lập biên doanh thu trong những trường hợp như thế yên cầu việc nghiên cứu và phân tích sâu hơn về nguyên do cần những khoản nợ cùng những chỉ số như : lãi suất vay vay, thuế suất, tỷ suất nợ trên gia tài, …

>> Đọc thêm: 3 loại đòn bẩy trong kinh doanh DN cần biết

3.2. Đối với doanh nghiệp có ngân sách khấu hao cao

Các doanh nghiệp có gia tài là xí nghiệp sản xuất, thiết bị dây chuyền sản xuất máy móc lớn sẽ có ngân sách khấu hao lớn là tác động ảnh hưởng giảm đáng kể ngân sách của doanh nghiệp và biên doanh thu của doanh nghiệp sẽ bị tác động ảnh hưởng theo. Điều này hoàn toàn có thể gây ra nhận định và đánh giá sai lầm đáng tiếc khi chỉ nhìn nhận biên doanh thu của những doanh nghiệp này so với những doanh nghiệp không góp vốn đầu tư nhiều vào gia tài cố định và thắt chặt .

>> Đọc thêm: Tất tần tật quy định về khấu hao tài sản cố định kế toán cần biết

3.3. So sánh biên doanh thu qua những thời kỳ

Biên doanh thu ròng hoàn toàn có thể được sử dụng để so sánh hiệu suất cao hoạt động giải trí trong những thời kỳ khác nhau. Tuy nhiên, việc này chỉ đáng an toàn và đáng tin cậy trong việc không có đổi khác lớn trong khoản mục phí cũng như chủ trương kế toán của doanh nghiệp. Bạn càng biến hóa chủ trương kế toán về ngân sách, biên doanh thu càng trở nên kém đáng tin cậy hơn để so sánh với tài liệu trong quá khứ .

3.4. So sánh những doanh nghiệp không cùng quy mô

Rất khó để so sánh biên doanh thu của hai doanh nghiệp không cùng quy mô, ngành hàng. Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại xe xe hơi sang chảnh đắt tiền với biên doanh thu cao hơn nhiều so với một doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ những mẫu sản phẩm rẻ tiền ; biên doanh thu của nhóm doanh nghiệp sản xuất sẽ khác nhóm doanh nghiệp thương mại. Do vậy cần so sánh biên doanh thu của hai doanh nghiệp tương đương về quy mô, cùng một nhóm ngành hàng và những yếu tố tương đương càng nhiều sẽ giúp biên doanh thu có ý nghĩa so sánh lớn hơn .

4. Vì sao doanh nghiệp cần xem xét biên lợi nhuận?

Thứ nhất, so sánh hiệu suất cao những dòng loại sản phẩm đang hoạt động giải trí ?

Nhà quản trị xem xét lan rộng ra hoặc thu hẹp sản xuất so với những dòng loại sản phẩm có biên doanh thu cao hoặc thấp bên cạnh những yếu tố kinh tế tài chính khác. Biên doanh thu gộp biểu lộ rõ việc sản xuất dòng loại sản phẩm nào là không hiệu suất cao khi chỉ số này thấp hoặc âm .

Thứ hai, nhìn nhận hiệu suất cao hoạt động giải trí của doanh nghiệp ?

So sánh biên doanh thu hoạt động giải trí và gộp giúp doanh nghiệp nhìn nhận được khoản mục phí ngoài giá vốn mẫu sản phẩm có hiệu suất cao hay không. Theo ví dụ 3 ở trên, nếu là chủ doanh nghiệp ABC, bạn nên thanh tra rà soát và xem xét lại hàng loạt ngân sách bán hàng và quản trị doanh nghiệp để tối ưu hơn ngân sách để có được chỉ tiêu biên doanh thu tốt hơn. Phân tích mức góp phần của những thành phần ngân sách giúp những nhà quản trị đưa ra 1 số ít loại quyết định hành động, từ việc thêm hay bớt một dòng loại sản phẩm đến cách định giá một mẫu sản phẩm, dịch vụ hoặc đến cách cấu trúc ngân sách tương thích .

Thứ ba, nhìn nhận hiệu suất cao góp vốn đầu tư vốn ?

Các nhà đầu tư và những bên tương quan khác sử dụng những tỷ suất này để đo lường và thống kê mức độ hiệu suất cao của một công ty hoàn toàn có thể chuyển doanh thu bán hàng thành thu nhập .

• Các nhà đầu tư của công ty muốn chắc như đinh rằng doanh thu mà công ty thu được là đủ cao để hoàn toàn có thể chia cổ tức cho họ ;
• Ban giám đốc sử dụng những tỷ suất này để bảo vệ hoạt động giải trí của công ty, tức là doanh thu đủ cao để bảo vệ hoạt động giải trí đúng mực của hoạt động giải trí của công ty
• Ngân hàng cần bảo vệ rằng doanh thu của công ty là doanh thu đủ cao để trả những khoản vay của họ .

Vì vậy, tổng thể những bên tương quan muốn biết rằng công ty đang hoạt động giải trí hiệu suất cao. Biên doanh thu cực thấp, điều này cho thấy ngân sách của công ty quá cao so với lệch giá, và ban chỉ huy nên lập ngân sách, tiết giảm ngân sách hoặc đổi khác khuynh hướng loại sản phẩm tương thích hơn .

Vậy làm sao để theo dõi biên lợi nhuận chính xác, liên tục?

Thay vì phải đợi kế toán tổng hợp số liệu để tính toán biên lợi nhuận hay các chỉ số khác một cách thủ công, CEO/chủ doanh nghiệp có thể theo dõi nhanh chóng các chỉ số tài chính của công ty nhờ Phần mềm kế toán online MISA AMIS – công cụ đang được đánh giá rất cao hiện nay không chỉ trong công tác kế toán mà còn trong hoạt động quản trị tài chính doanh nghiệp:

Phần mềm kế toán online MISA AMIS còn là trợ thủ đắc lực, đem đến cho nhà quản trị góc nhìn tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp qua các tính năng ưu việt:

• Xem báo cáo giải trình quản lý mọi lúc mọi nơi : Giám đốc, kế toán trưởng hoàn toàn có thể theo dõi tình hình kinh tế tài chính ngay trên di động, kịp thời ra quyết định hành động điều hành doanh nghiệp .
• Đầy đủ báo cáo giải trình quản trị : Hàng trăm báo cáo giải trình quản trị theo mẫu hoặc tự phong cách thiết kế chỉnh sửa, phân phối nhu yếu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề .
• Tự động hóa việc lập báo cáo giải trình : Tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo giải trình thuế, báo cáo giải trình kinh tế tài chính và những sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo giải trình kịp thời, đúng mực .

Đặc biệt, AMIS Kế toán còn phân phối mạng lưới hệ thống những chỉ số nghiên cứu và phân tích kinh tế tài chính – công cụ đắc lực cho doanh nghiệp trong công cuộc thống kê giám sát và hoạch định kinh tế tài chính tại đơn vị chức năng. Phần mềm AMIS Kế toán được thiết lập sẵn công thức tính cho những thông số nghiên cứu và phân tích kinh tế tài chính. Căn cứ vào số liệu kế toán được nhập vào, ứng dụng sẽ tự động hóa tổng hợp và thống kê giám sát ra những thông số này. Dựa vào đó nhà quản trị hoàn toàn có thể nhanh gọn đưa ra những nhìn nhận tổng quát về tình hình kinh tế tài chính của doanh nghiệp tại bất kể thời gian nào, từ đó đưa ra những quyết định hành động quản lý và điều hành hài hòa và hợp lý .
Mời anh / chị ĐK ĐK dùng thử không tính tiền 15 ngày bản demo ứng dụng kế toán trực tuyến MISA AMIS để thưởng thức công cụ kinh tế tài chính tối ưu nhất !

Tác giả : Kim Thanh

5/5 – ( 6 bầu chọn )

Source: https://wikifin.net
Category: Blog