Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt chính xác – MISA AMIS

Thuế TTĐB có tính tùy biến theo lao lý nên trong quy trình thực thi nhiệm vụ, với nhiều loại sản phẩm vận dụng tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, kế toán cần vận dụng đúng công thức cùng với việc hiểu rõ những biểu thuế TTĐB để vận dụng cho đúng mực. Chi tiết những công thức tính thuế TTĐB sẽ được hướng dẫn chi tiết cụ thể bên dưới .

>> Xem thêm: Hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt đơn giản, chính xác

Trước hết, kế toán cần kiểm tra chắc như đinh rằng loại sản phẩm sản phẩm & hàng hóa / dịch vụ của công ty mình thuộc hạng mục chịu thuế TTĐB dưới đây, đồng thời không nằm trong nhóm được miễn thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng .

DANH MỤC SẢN PHẨM/DỊCH VỤ CHỊU THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

  • Nhóm Sản phẩm tiêu dùng bao gồm: Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm; Rượu; Bia;

  • Nhóm Phương tiện giao thông bao gồm: Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng; Xe mô tô có dung tích xi lanh trên 125 phân khối; Tàu bay và du thuyền (là loại sử dụng cho mục đích dân dụng, trừ loại được sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, khách du lịch).

  • Nhóm Sản phẩm khác bao gồm: Xăng các loại; Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống; Bài lá; Vàng mã, hàng mã; Dịch vụ

  • Nhóm Dịch vụ bao gồm: 1) Kinh doanh vũ trường, 2) Kinh doanh mát-xa, ka-ra-o-ke, 3) Kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng; 4) Kinh doanh đặt cược; 5) Kinh doanh gôn; 6) Kinh doanh xổ số.

1. Công thức thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

Trước khi vận dụng cách tính thuế TTĐB, kế toán cần hiểu rõ về cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng. Hiện nay, để tính thuế TTĐB kế toán hoàn toàn có thể sử dụng công thức chung để tính thuế TTĐB cho mọi loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ và tùy theo những từng trường hợp sản phẩm & hàng hóa để có cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng đúng nhất .
Theo đó, công thức này được vận dụng cho mọi loại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế TTĐB theo lao lý của nhà nước :

Xem thêm  Tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

Trong đó :

  • Thuế suất thuế TTĐB được nhà nước lao lý cụ thể. Anh chị hoàn toàn có thể xem chi tiết cụ thể thuế suất TTĐBbiểu thuế suất thuế TTĐB.
  • Giá tính thuế TTĐB sẽ được xác lập theo nhiều cách khác nhau tùy thuộc vào mỗi loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ khác nhau .

Để xác lập đúng giá tính thuế TTĐB, anh chị tìm hiểu thêm cụ thể hướng dẫn dưới đây :

tính thuế tiêu thụ gia tăngtính thuế tiêu thụ gia tăng

2. Giá tính thuế TTĐB

Căn cứ theo điều 5 thông tư 195 / năm ngoái / TT-BTC sửa đổi bổ trợ tại điều 2 thông tư 130 / năm nay, giá tính thuế TTĐB được xác lập như sau :

Trường hợp 1: Hàng hóa sản xuất trong nước/hàng hóa nhập khẩu khi bán ra

Trong đó, giá cả chưa có thuế giá trị ngày càng tăng được tính theo pháp luật của nhà nước về địa thế căn cứ tính thuế giá trị ngày càng tăng
Ví dụ 1 : Công ty X kinh doanh thương mại mẫu sản phẩm điều hòa chịu thuế TTĐB, giá cả gồm có cả thuế GTGT là 5.500.000 đ, thuế GTGT 10 %, thuế bảo vệ môi trường tự nhiên trên 1 đơn vị chức năng loại sản phẩm là 20.000 đ, thuế TTĐB là 10 % .
Lúc này : Giá bán chưa có thuế GTGT của mẫu sản phẩm là : 5.500.000 đ / ( 1 + 10 % ) = 5.000.000 đ
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng của loại sản phẩm là : ( 5.000.000 – 20.000 ) / ( 1 + 10 % ) = 4.527.2727

Một số trường hợp đặc biệt:

  • Cơ sở kinh doanh thương mại bán hàng qua những cơ sở thường trực hạch toán phụ thuộc vào thì giá làm địa thế căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng là giá do cơ sở hạch toán phụ thuộc vào bán ra .
  • Cơ sở kinh doanh thương mại bán hàng trải qua đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì xét theo giá do cơ sở pháp luật chưa trừ hoa hồng .
  • Nếu cơ sở SX, NK bán sản phẩm & hàng hóa cho công ty link, công ty mẹ, công ty con, những công ty con trong cùng công ty mẹ => Giá bán chưa thuế GTGT ở trong công thức trên không được < 7 % giá trung bình trong tháng của những cơ sở kinh doanh thương mại thương mại khác mua trực tiếp bán ra ; nếu không giá tính thuế TTĐB sẽ do cơ quan thuế ấn định .
  • Nếu sản phẩm & hàng hóa được bán cho những cơ sở thương mại do cơ sở SX, NK sản phẩm & hàng hóa này xây dựng => Giá bán làm địa thế căn cứ xác lập giá tính thuế TTĐB không được < 7 % giá mà những cơ sở thương mại này bán ra cho đối tác chiến lược ( chỉ xét những đối tác chiến lược không có quan hệ công ty mẹ, con hoặc công ty link )
  • Trong trường hợp cơ sở A nắm giữ tên thương hiệu hoặc công nghệ SX hợp tác với cơ sở sản xuất B để sản xuất sản phẩm & hàng hóa chịu thuế TTĐB => Xác định giá tính thuế TTĐB theo giá bán sản phẩm & hàng hóa của cơ sở A
Xem thêm  Kiếm 200 triệu/ tháng nhờ kinh doanh online, bạn có tin không?

Lưu ý:

Giá tính thuế TTĐB không loại trừ bỏ bao bì. Chẳng hạn với mặt hàng bia chai, KH thường đặt cược tiền vỏ chai; số tiền cược tương ứng với số chai không thu hồi được (xem như đã bán cả chai và bia bên trong cho KH) thì cơ sở SX phải đưa vào doanh thu tính thuế TTĐB

Trường hơp 2: Nhập khẩu khẩu hàng hóa

Kế toán cần quan tâm với những mẫu sản phẩm nhập khẩu từ quốc tế thì tại khâu nhập khẩu giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng được xác lập như sau :

Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

Khi nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa / nguyên vật liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng để sản xuất, bán ra trong nước, doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế TTĐB đầu vào khi xác lập số thuế TTĐB phải nộp .

Trường hợp 3: Hàng hóa gia công

Với trường hợp này, giá tính thuế TTĐB được lấy theo những cách :

  • Theo giá cả của cơ sở gia công sản phẩm & hàng hóa .
  • Theo giá cả của mẫu sản phẩm tương tự / cùng loại tại thời gian bán

Trường hợp 4: Hàng trả chậm, trả góp

Khi mua hàng hóa trả chậm, trả góp, người mua sẽ phải trả thêm những khoản lãi. Tuy nhiên giá bán chưa có thuế GTGT để làm địa thế căn cứ xác lập giá tính thuế TTĐB – sẽ xác lập theo mức giá của sản phẩm & hàng hóa cùng loại nhưng được bán một lần ( nghĩa là vô hiệu những khoản lãi của hình thức trả chậm, trả góp )

Trường hợp 5: Hàng hóa biếu, tặng, tiêu dùng nội bộ, khuyến mại

Xem thêm  Hướng dẫn cách mở thẻ ATM Vietcombank bị khóa sau 5 phút

Một số loại sản phẩm & hàng hóa biếu, khuyến mãi sẽ thuộc nhóm đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, kế toán cần kiểm tra kỹ những điều kiện kèm theo này để xác lập có cần kê khai / nộp thuế TTĐB hay không .
Nếu sau khi kiểm tra kế toán thấy rằng sản phẩm & hàng hóa biếu, Tặng tiêu dùng nội bộ của công ty vẫn thuộc nhóm chịu thuế, lúc này thuế TTĐB sẽ được tính như với một loại sản phẩm cùng loại được bán ra trên thị trường .

Trường hợp 6: Đối với dịch vụ

Giá chưa có thuế GTGT làm địa thế căn cứ xác lập giá tính thuế TTĐB của những dịch vụ như sau :

  • Kinh doanh gôn : tổng thể những khoản thu tương quan đến chơi gôn ( Ví dụ dịch vụ nhà hàng quán ăn nhà hàng trong khu sân gôn thì không chịu thuế TTĐB )
  • Kinh doanh casino, game show có thưởng : lệch giá chưa Hóa Đơn đỏ VAT đã trừ tiền thưởng cho khách
  • Kinh doanh đặt cược : lệch giá bán vé đặt cược ( – ) tiền thưởng của khách
  • Kinh doanh vũ trường, karaoke, mat-xa : lệch giá của toàn bộ những hoạt động giải trí bên trong những cơ sở này ( gồm có cả siêu thị nhà hàng, xông hơi )
  • Xổ số : lệch giá bán những mô hình xổ số kiến thiết theo pháp luật pháp lý

Sau khi xác lập giá tính thuế và thuế suất, kế toán xác lập được số thuế TTĐB phải nộp của sản phẩm & hàng hóa / dịch vụ mà công ty đang kinh doanh thương mại để thực thi kê khai, hạch toán thuế TTĐB đúng lao lý pháp lý

>> Xem thêm: Hiểu về thuế tiêu thụ đặc biệt từ A-Z

Kết:

Trên đây là những công thức cụ thể được vận dụng để tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng. Các công thức này được vận dụng linh động theo từng trường hợp tính thuế. Kế toán cần chú ý quan tâm để vận dụng cho đúng .

thuế tiệu thụ đặc biệtthuế tiệu thụ đặc biệt

Hiện trên ứng dụng kế toán MISA có những tính năng tương hỗ kế toán triển khai tốt nhu yếu so với những nhiệm vụ về thuế như lập chứng từ bán hàng, lập tờ khai thuế TTĐB, Hạch toán thuế TTĐB phải nộp, hướng dẫn nộp thuế TTĐB … giúp kế toán thuận tiện hạch toán, lên tờ khai thuế TTĐB. Anh chị kế toán chăm sóc đến việc sử dụng ứng dụng kế toán MISA hoàn toàn có thể đăng ký nhận demo và tư vấn chi tiết cụ thể tại đây !

Đánh giá

Source: https://wikifin.net
Category: Blog

Leave a Comment

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *